Llegó la hora de hablar de un mal necesario qué tenemos que hacer y muchas veces no nos gusta, pero no nos queda de otra, el tema de los impuestos en las inversiones.
Yo no soy contador ni soy un experto, pero tenemos a Armando Tapia de TAXSAT.
Que nos va a compartir todos sus conocimientos sobre el tema de los impuestos.
Te invito a quedarte hasta el final para que también te llenes del conocimiento compartido.
¿Qué debe hacer el inversionista al momento de declarar sus inversiones?
Omar: La pregunta más recurrente que estuve viendo y que creo es un buen punto de partida, se trata sobre el tema de las declaraciones o impuestos.
¿Si tú tienes alguna inversión en algún lado, ya cuando tú declaras te aparece la información en el SAT?
¿O tú tienes que hacer algo, como alguna factura, o que es lo que tiene que hacer el inversionista a la hora de declarar sus inversiones?
Armando: Antes de contestar esa pregunta, porque es una pregunta muy generalizada qué voy a tratar de ir desfragmentando y sobre ello saldrán más dudas relacionadas.
Antes que nada, quiero mencionar que esta parte fiscal a veces ya lo utilizamos nosotros como un estandarte.
Recomiendo que no lo vean como una obligación.
Sino como una herramienta más o una consideración más que hay que tomar en cuenta en la ecuación para la determinación de tu rendimiento final.
Vamos a hacer inversionistas más experimentados, de otro nivel.
Eso nos ayudará a tomar la mejor decisión de en dónde invertir nuestro dinero según el perfil de inversionista que tengamos.
Recordemos que sí estamos en territorio nacional y obtenemos ganancias en México invariablemente tenemos que pagar un impuesto.
En segunda instancia lo que es importante conocer desde el punto de vista fiscal es que tú puedes conocer qué es lo que estás recibiendo.
Qué tipo de actividad es la que estás realizando o ejerciendo por el cual te están dando una ganancia.
Para efectos de las disposiciones fiscales, la autoridad diseñó apartados específicos para distintos modelos operativos o distintas actividades profesionales, empresariales, etc.
Puso un apartado específico y reglas del juego para tributar cada uno de estos conceptos.
Ejemplo
Armando: Les voy a poner un ejemplo, yo soy una persona física que soy empleado y pues por añadidura estoy bajo el régimen de sueldos y salarios.
Pero puedo tener otras actividades alternas, tal vez tengo un taxi, o la parte de las plataformas digitales y tal vez alguna inversión.
Entonces, el que yo identifiqué cada uno de estos conceptos me va a permitir a mi saber cuales son esos pasos que me establece la disposición fiscal para tributarlos.
Lo esencial aquí es que tú logres identificar qué tipo de inversión o qué tipo de actividad estas realizando por lo cual te van a dar un rendimiento.
Y a través de ello tú puedas mirar la disposición que te corresponde y hacerlo.
En principio la naturaleza del impuesto sobre la renta es que son un impuesto de forma anual.
Sin embargo, la disposición lo que te dice es que tú tienes que ir haciendo pagos provisionales.
Esto significa que vas haciendo pagos a cuenta de una declaración anual.
De modo que cuando llegues a la declaración anual tu ya hiciste pagos parciales relacionados a la ganancia.
Impuestos en GBM
Omar: Lo que me gustaría hacer, es hacerte las preguntas de manera más específica, irnos a ciertas inversiones en concreto y ver qué declaración se debe presentar.
Si es la declaración anual, la mensual, la semestral, la del IVA o alguna otra que exista y en que régimen se puede declarar.
La casa de Bolsa Mexicana GBM está captando a muchos usuarios que se meten e invierten en la bolsa.
Algunos compran acciones, ETF´s, fibras y luego llega el momento en el que tuvieron una ganancia o pérdida y no saben cómo declararlo.
¿Qué declaración o que impuestos se debe presentar si se invierte en la bolsa en un bróker mexicano?
Armando: Al hacer la compra de una acción, yo me estoy volviendo dueño o accionista de esa parte de la compañía.
Entonces, el hecho de que yo tenga acciones yo puedo tener como inversionista 2 oportunidades de ingresos.
Y estas oportunidades de ingreso son que a la compañía le vaya super bien, que tenga una política de pagos de dividendos y me paguen dividendos.
Bajo ese sentido yo puedo tener primeramente ingresos por dividendos al comprar un título de valor o una acción de una compañía.
Y en segunda instancia que la compañía tenga una ganancia en su valor comercial.
Y que por esa plusvalía que genere la compañía el valor de las acciones se incremente.
Lo que yo tendría en el momento de la enajenación es que yo podría tener una segunda oportunidad de obtener una ganancia.
En el tema de los dividendos, cuando son dividendos de empresas nacionales y que yo hago la compra a través de estos brokers como GBM, la forma de tributar el impuesto es en la declaración anual.
Yo tengo que estar como contribuyente un poco pendiente con la casa de bolsa de ir obteniendo mis constancias de retenciones.
Porque es información que me va a ayudar al momento de realizar yo mi declaración anual.
Entonces, el bróker que sea de mi preferencia me deberá de entregar una constancia que deberá reflejar la operación que se realizó.
Lo que tú tienes que hacer es utilizar esta información y revisar que efectivamente venga precargada de manera adecuada la información en la declaración anual.
Régimen fiscal
Omar: ¿Bajo qué régimen se debería declarar lo anterior? ¿Es en el régimen de sueldos y salarios, en la anual, doy de alta otro o que es lo recomendable?
Armando: Como te decía, hay un apartado específico para el tema de los dividendos.
Lo que recomendamos es que sí hagas una ampliación de tus declaraciones en específico para dar de alta la obligación de los dividendos.
Si por alguna razón en tus actividades de manera administrativa lo omitiste, no te preocupes.
No hay un problema mayúsculo el hecho de que no hayas hecho una ampliación de obligaciones.
El deber es qué si lo hagas, pero si llegas a la declaración anual y lo omitiste no pasa nada.
En el apartado del perfil del contribuyente en los ingresos por declarar están todos, sueldos y salarios, arrendamiento, enajenación de bienes, intereses, dividendos, entre otros.
Enajenación
Armando: Para la parte de acciones que sean mexicanas el pago del impuesto de esto va a ser hasta la declaración anual.
Y el impuesto sobre estas acciones es del 10% sobre la ganancia o utilidad.
¿A qué me refiero con la utilidad? Cuando tú hiciste la adquisición de estas acciones tenía un valor comercial que es igual al costo fiscal.
Y cuando tú haces la enajenación por una buena posición lo que va a suceder es que vas a tener un efecto de ganancia porque seguramente traes un sobreprecio.
Entonces, la fórmula que utiliza el bróker es utilizar el costo menos la ganancia, considerando las comisiones que te cobra y eso te va a tirar una utilidad.
Aquí lo padre es que el bróker es el que está también encargado de realizar este cálculo y darte de igual manera la constancia.
Impuestos en FIBRAS
Omar: ¿Sería algo similar para el tema de las fibras?
¿Sí yo recibo dividendos de fibras hay algún apartado ahí mismo para declararlas?
Armando: En el tema de fibras pasa diferente, una fibra es un fideicomiso que administra bienes inmuebles.
A través de una fibra lo que tú compras son certificados de participación inmobiliarios y aquí se aplica de manera un poco diferente.
Porque en el caso de la enajenación de tus posiciones de los certificados de participación de las fibras, van exentos de impuestos al 100%.
Si tú compras alguna de Fibra Monterrey, de Fibra Uno, de Fibra Shop, etc. Cuando tú hagas la enajenación y tengas una ganancia por la fibra, la ganancia es exenta de impuestos.
La verdad es que la parte inmobiliaria genera inclusión económica dónde lo pongas.
El hecho de que construyas un edificio en algún lugar de cierta ciudad empieza a generar un montón de cuestiones económicas, trabajo, plusvalía, negocios, etc.
No así, de los rendimientos que tú vayas obteniendo mes a mes que te paga la fibra, pero por lo menos en la parte de la enajenación si son exentos.
Omar: ¿Qué nos puedes decir respecto al pago de los dividendos de las fibras?
Armando: En las disposiciones fiscales del apartado del arrendamiento, sí yo tengo un local comercial y se lo renta a cualquier persona, voy a obtener ingresos por estas rentas.
Y lo que dice la disposición fiscal en el apartado de arrendamiento es que los rendimientos que obtengas a través de estos certificados de participación inmobiliaria van a tener el tratamiento de rentas.
Por eso es por lo que te lo ponen en el apartado de arrendamiento.
Entonces, las rentas que tú estés obteniendo por parte de la fibra y que te esté reportando el bróker y te lo está poniendo en sus constancias, toma esa información y tribútalo en el apartado de arrendamiento una vez que hayas hecho la ampliación de tu obligación.
Recuerda que aquí la declaración es mensual.
Impuestos en acciones fraccionas o ETF´s
Omar: Me gustaría que nos fuéramos ahora a un tema un poco distinto dentro de la misma bolsa.
Recientemente GBM sacó una función dónde tú inviertes, pero por medio de un bróker extranjero.
Donde ellos son como el contacto, pero realmente las acciones las compras con un bróker internacional.
¿Eso se declara igual o qué debo hacer ahí?
Armando: Hay un instrumento muy famoso que son los ETF´s que también son nacionales como extranjeros.
Me parece que son productos populares entre en la comunidad de inversionistas.
Porque te da acceso a otro tipo de compañías que no tenemos aquí en México.
Vamos a poner en contexto algo que es importante, cuando tú compras acciones de una compañía que son mexicanas, o ETF´s o una fracción de acción, la regla de la disposición fiscal va a ser la misma.
Ahora, si yo compro una acción, un ETF o una fracción de acción de una compañía que reside en el extranjero, se van a tratar como dividendos y como enajenación de acciones las opciones de que yo obtenga ingresos.
De igual manera, hay un apartado fiscal independiente, no es nada del otro mundo ni algo para espantarse.
Entonces hare los pagos provisionales mensuales según me paguen, trimestrales según me paguen o semestrales según me paguen, si el pago es recurrente.
Y el hecho de que sea a través de una recurrencia yo tendré que utilizar el apartado como si fueran sueldos y salarios o como si fuera una actividad empresarial.
El monto del dividendo va a correr bajo ese apartado.
Y adicionalmente tengo que hacer el pago de una retención definitiva es del 10%, que se aplica igual para las compañías mexicanas.
Impuestos en Bancos, SOFIPOS, CETES, Dinn y Hey Banco
Omar: Ahora vamos a la parte de bancos, de SOFIPOS, de CETES, aplicaciones como la de Dinn que son populares o Hey Banco.
Si una persona tiene sus ahorros y empieza a invertir y se da cuenta que en el Banco en el que están no le paga nada y se mueve a algo que le pague, aunque sea poco.
Y lo mete a algún banco, SOFIPO o CETES y recibe rendimientos por el concepto ya sea de un pagaré bancario o concepto de intereses del sistema financiero.
¿Eso como se declara?
Armando: Cómo son operaciones que pertenecen al sistema financiero, estas instituciones nos ahorran mucho trabajo administrativo.
Y la verdad es que por eso luego como inversionistas son de las inversiones que más nos gustan.
Porque además de que son muy seguras tú sabes que la plataforma de Cetes o de las SOFIPOS son instituciones muy robustas.
La verdad es que son productos muy seguros, administrativamente las autoridades pusieron disposiciones que nos ahorran mucho trabajo.
Hay que llegar a la declaración anual y son informaciones que regularmente hemos visto en la práctica, ya vienen precargadas.
Aquí estamos recibiendo intereses que provienen del sistema financiero y a la hora de la declaración anual llegó al apartado de los intereses y ya vendrá precargada toda esta información para que se implemente yo la agarré y la revise y la envió.
Pero no tengo que hacer yo nada como contribuyente, simplemente tengo que estar pendiente de recibir mis constancias.
Digamos que son productos que administrativamente son muy cómodos para efectos de mis obligaciones fiscales.
Impuestos en Doopla, YoTePresto y Prestadero
Omar: Que tal ahora inversiones en algunas plataformas como son las Fintechs, donde tú recibes el IVA.
Por ejemplo, hay una que se llama Doopla, YoTePresto, Prestadero y algunas más.
Dónde prestas dinero a personas y tú recibes a cambio una parte de tu capital, intereses y el IVA en pagos usualmente mensuales.
¿Eso cómo se declara sí yo recibo el IVA?
Armando: Aunque estas Fintechs son empresas que operan bajo la ley Fintech, qué es una ley considerada por la Comisión Nacional bancaria y de Valores, la operación es un poco distinta.
Aquí realmente es una operación distinta en donde tú como persona física o inversionista haces una operación a través de una plataforma para proveer financiamiento.
O para promover alguna actividad empresarial.
Esa actividad en específico es de donde nace el IVA, si tú y yo hacemos un contrato donde yo te hago un financiamiento de $1,000 pesos bajo un contrato de que me lo vas a pagar a 12 meses bajo una tasa específica.
El hecho de la transacción que tú y yo estamos realizando, cómo ni tú ni yo pertenecemos al sistema financiero, esta operación claramente está grabada.
Porque para las disposiciones fiscales cómo lo trata es que yo te estoy ofreciendo un servicio a diferencia de las que haces en el sistema financiero.
En esta parte de las Fintech hay 3 modelos de operación que básicamente son los principales y que así lo establece la disposición para las instituciones Fintech.
Son de capital, de copropiedad y de deuda.
En el caso de estos apartados lo que hay que considerar como inversionista, es en cuál de estos apartados me estoy metiendo y cuál es el tipo de rendimiento que yo voy a obtener.
Para con base en ello saber qué disposiciones fiscales tengo que aplicar.
En el caso de que esté en el modelo de deuda como son estas plataformas, voy a tomar el IVA y lo voy a declarar de manera mensual.
El IVA en todos los casos siempre son pagos definitivos de manera mensual.
Impuestos en Briq y M2Crowd
Omar: He visto algunas Fintech que no te pagan el IVA pero que son préstamos inmobiliarios.
¿Hay algo en la ley que diga que esto está exento de IVA, plataformas como Briq o M2Crowd?
Armando: Seguramente son proyectos que están relacionados a la construcción de casa habitación o departamentos.
Si son exclusivamente para viviendas está exento de IVA.
Esta parte seguramente son proyectos inmobiliarios para casa habitación y que están únicamente destinados para eso.
Aquí lo que yo estoy haciendo es un financiamiento colectivo y yo estoy recibiendo ganancias de intereses para efectos de la disposición fiscal se considera como otro ingreso.
El apartado es otros ingresos y dentro de ese apartado, está el rubro específico de la obtención de intereses que no provienen del sistema financiero.
Aquí las declaraciones son de manera semestral para efectos del impuesto sobre la renta.
Impuestos en Criptomonedas
Omar: Vamos a hablar un poco de los impuestos en criptomonedas.
Y es que este es un tema donde no tenemos mucha información al respecto.
Si yo me meto a la página de Bitso por ejemplo y compró algo de Bitcoin o de Ether y de repente lo vendo y tuve una buena ganancia.
¿Cómo debo declarar esto si no me dan alguna constancia?
Armando: Hay una institución que es la PRODECON, que tiene la finalidad de dar asistencia al contribuyente.
Y que también hace mucha fuerza sobre las disposiciones fiscales, hace análisis para la asistencia del contribuyente.
A finales del año 2021 sacaron como una posición de sugerencia hacia legislativo sobre el tratamiento de las criptomonedas.
La verdad yo creo que es algo en lo que la autoridad sí tiene que ponerse a pensar y solucionarlo lo antes posible.
Porque la tendencia de las operaciones nos dice que ya vamos para allá, inclusive en México ya hay algunos sitios donde puedes hacer pagos con criptomonedas.
Es algo en lo que la autoridad sí se tiene que apurar en sacar una disposición fiscal que nos permitan a los contribuyentes saber qué hacer respecto a tributar esto.
En la ley del impuesto sobre la renta o en la ley del impuesto sobre el valor agregado no hay un apartado específico que nos diga, activos virtuales o criptomonedas van a ser tratados de esta manera.
Si alguien te dice que éste es el camino fiscal o que lo tributes de tal forma está mintiendo, aún no existe, no lo tomes como válido.
Ahí el argumento sería fácil de que la autoridad lo tire ya que la criptomoneda no está reconocida como una moneda de curso legal.
¿Qué pasa si no hago declaraciones?
Omar: Tal vez algunas personas no han hecho declaraciones de ninguna inversión que han tenido o que tienen.
¿Qué pasa si no se hacen estas declaraciones de impuestos?
Armando: En el Código Fiscal De la Federación hay un apartado de multas en el caso de que tú no hagas tus declaraciones.
En principio no lo tomen como que están bajo la lupa, que los van a meter a la cárcel, que va a ver consecuencias graves, etc.
En el caso de que te hagan una revisión sí habría multas administrativas sobre el no presentar declaraciones por obligación.
Podrían ser multas desde los $2,000 pesos hasta $17,000 pesos, si parecen ser cuantiosas.
Pero la verdad es que también hay defensas para que se pueda llegar a una buena conciliación con la autoridad.
Aunque con todo respeto, sí yo tengo $100,000 pesos invertidos en una plataforma que me da por ejemplo el 10% anual, se está hablando de una ganancia de $10,000 pesos.
La verdad es que una ganancia de $10,000 pesos en todo el año no sé cuánto logre representar de tu ingreso anual.
Pero tampoco estamos hablando de una cantidad que sea una representación importante en la ganancia que tengas.
Debes de traer arriba una cantidad fuerte en la parte de inversiones para que también en la parte de la disposición del cumplimiento haya algo que realmente los preocupe o seas alguien atractivo para ser revisado.
OJO, no te estoy diciendo que no lo tributes, pero también que no tengas miedo si no has hecho algunas declaraciones.
Más bien es que lo tomes en consideración, qué revises cuáles son las obligaciones que no has estado haciendo y que te pongas al corriente poco a poco.
Yo le tendría más cuidado a tener una cultura administrativa a mi estado de cuenta bancario.
Porque ese sí es un mecanismo al que le puedo abrir la puerta a situaciones de revisión, yo me preocuparía por tener una cultura de administrar bien mi estado de cuenta.
Beneficio fiscal en SOFIPOS, ¿Cómo lo recupero?
Omar: Una última pregunta, ¿Cómo recupero los impuestos que están exentos por invertir en SOFIPOS?
Sabemos que hay un beneficio fiscal qué si tú tienes un saldo promedio de menos de 5 UMAs que aproximadamente ahorita son $175,000 pesos, está exento de impuestos.
Sí resultó que me retuvieron algo, ¿Cómo puedo recuperar eso?
Armando: Yo tengo una SOFIPO de mi preferencia y a veces muevo cantidades de $2,000 o $5,000 pesos y las pongo ahí a 3 meses.
Y regresa y ya regresa con la retención y ya no se cumple la regla.
Yo lo he hablado con la SOFIPO para que me den una explicación y la explicación que me dieron es que ellos no saben si tú estás invirtiendo en otra SOFIPO y tal vez se rebasa el monto.
Lo que me decían era que podía girar una carta para decir que sólo tenía exclusividad de inversión con ellos y ya sobre eso se ve el monto y cómo podemos subir tu petición.
Digamos que eso ya es un paso administrativo con la empresa, pero desde el principio no te deberían de retener por el nivel de monto.
Pero yo sí he visto que por operaciones pequeñas si te retienen.
Y lo que va a suceder es que va a llegar la declaración anual y ahí va a aparecer la retención que te realizaron estas inversiones.
Y lo único qué vas a poder hacer es utilizar esa retención que se realizó y en la declaración anual aplicarla como si hubieras hecho un anticipo de impuestos a cuenta de todo tu impuesto anual.
Esa es la manera o la vía en que nosotros pudiéramos estar recuperando estas retenciones que ya nos hizo la plataforma.
Habría que de manera individual hacer una diligencia con ellos y preguntarles porque si no rebasa el monto porque te hace retenciones.
Recuerda que todo lo relacionado a impuestos lo debes consultar con un contador, nosotros en TAXSAT tenemos un área donde te podemos dar todo el acompañamiento o asesoría.
También contamos con capacitaciones en línea para que ustedes lo puedan hacer, en este enlace puedes tener una asesoría personalizada.
Si te interesa ver más a detalle esta GUÍA DE IMPUESTOS EN INVERSIONES ESTE 2022, te invito a ver el siguiente vídeo.